美国遗产税，赠与税 & 信托基金

税务筹划和税务合规性问题是由许多日常事务引起的. 美国的税收体系尤其如此，与今天的跨国家庭尤其相关.

可能影响个人的生活事件:

• 婚姻
• 孩子的出生
• 离婚
• 死亡
• 赠送或接受礼物或遗产的
• 结清共同账户
• 购买住房
• 申请抵押贷款
• 组合投资
• 建立业务结构

未能解决与这些事件相关的税务问题, 或者没有抓住机会去计划, 会导致不必要的税务和合规问题吗.

事先计划好关键事件:

• 结婚，生孩子或离婚
  -在上述任何一种情况下，个人都应更新遗嘱并检讨遗产计划
• 离婚
  -财产和解和赡养费可能会导致大量的美国税收问题
• 礼物和遗产
  -生前或死后的财产转让可能需要缴纳赠与税或遗产税
  -收礼也可能存在合规问题
• 购买住房/抵押贷款
  -出售主要住宅所得，如该物业存在，可能涉及税务问题, 而且, 对美国人来说，无论房产在哪里，都会涉及税收问题
  -外币抵押贷款的偿还或再融资将对美国纳税人产生影响
• 组合投资
  -从美国税收的角度来看，某些类型的投资将会产生非常不利的税收后果
  -来自非美国投资基金的收入和收益按最高边际税率缴税, 还有实质性的合规问题
  -非英国投资基金在英国的税收待遇不如英国基金
• 业务结构
  -最适合整体业务和财务需求的实体类型可能会有所不同
  -该实体在不同司法管辖区不得被同等对待

赠与税及遗产税

生前或死后的财产转移将涉及赠与税或遗产税.

目前，美国纳税人的赠与税/遗产税终身免征额接近11美元.200万(每年调整).

除了, 就赠与税而言，美国纳税人每年可豁免15美元的赠与税,每名受礼人可获$ 000(亦每年调整).

美国外派税如何影响配偶

如果受赠人配偶是美国公民，给配偶的礼物是免税的. 公民身份是这里的关键, 因为如果配偶是美国纳税人，就不适用免税待遇, 但不是公民. 然而，对于送给非美国公民配偶的礼物，每年的免税金额是允许的. 这一数额目前为152 000美元(每年进行调整).

就美国遗产税而言，转移给美国公民配偶的财产是免税的. 然而，就像给非美国配偶的礼物一样，去世后给非美国配偶的财产转移也不免税. (这是可能的, 然而, 通过使用某些信托结构来延迟此类转让的税收.)

转让可能受制于税收责任

已移居国外并须缴纳美国出境税的纳税人的转移, 如果是给美国人，要交税吗. 的 美国人 你要付税吗.

非美国居民生前或死后的财产转移也要交税. 而纳税人可以享受礼品年度免税, 死亡时的豁免金额仅为60美元,000. 虽然没有所得税条约网络那么广泛, 美国已经签订了一些遗产税条约，这可能会影响此类转让的计算.

提前计划很重要——我们可以提供帮助

我们可以协助对纳税人的收入和遗产计划进行全面审查，并协助制定终身赠送计划, 或适当的遗产结构，以尽量减少美国遗产和赠与税制度的整体影响. 我们还可以为美国公民和非美国居民准备赠与税和遗产税申报表.

信托基金

个人考虑使用信托的原因有很多, 包括资产保护和生育计划. 为了确保资产的有效管理，以及为所得税和遗产税的目的提供利益，信托也可能是可取的. 然而, 美国对信托的税收待遇, trust settlors 而且 beneficiaries can be quite complex; 而且 there are also substantial compliance issues that affect US taxes on foreign income.

我们与许多不同类型的信托公司合作，包括:

• 复杂的信任结构
• 国外和国内信托
• 授予人和非授予人信托

我们的咨询服务包括:

• 就外国信托的美国税务特点、信托及其受益人的年度申报和合规要求提供意见
• 审查管理信托协议的结构和条款是否合适, 并确定是否有必要修改信托安排
• 十大网上正规娱乐平台分配给受益人的时间和形式的意见(e.g.、现金、财产或贷款)
• 十大网上正规娱乐平台UNI(未分配净收入)的建议, DNI(可分配净收入)和PTI(税前收入)
• 当结算人/受益人去世时，就结构的更改提供意见
• 协助受托人履行其在  新法(另见新法)

符合规定及准备表格:

• 外国授予人信托，表格3520-A
• 外国信托的美国受益人，3520表格
• 美国信托，表格1041
• 外国信托，1040NR表格
• 信托受益人声明

从全球到个人

我们与来自其他司法管辖区的顾问紧密合作，以确保客户从全球视角实现目标. 要想在这些复杂的法律领域中找到解决之道，需要周密的计划和对与这些问题有关的许多家庭和个人问题的敏感.